Считается, что дебиторская задолженность, размеры и ликвидность которой соответствуют размеру и срочности погашения кредиторской задолженности, обеспечивает платежеспособность организации.

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: на предприятии преобладает сумма кредиторской задолженности. В результате этого более низкая скорость ее обращения по сравнению с дебиторской. А так как дебиторская задолженность оборачивается быстрее кредиторской, у предприятия появились свободные средства в обороте в размере, соответствующем разности числа дней оборота кредиторской и дебиторской задолженности.

В 2008 году коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составил 0,69, т.е. на 31 %-й пункт кредиторская задолженность превышает дебиторскую, а в 2007 году данный коэффициент составил 0,5, т.е. на 50%-х пункта кредиторская задолженность превышает дебиторскую. Это неправильно, такое соотношение является нерациональным, так как кредиторская задолженность должная не более, чем на 10% превышать дебиторскую. Поэтому необходимо ежеквартально следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и прилагать все усилия для снижения последней.

3.5 Управление дебиторской задолженностью

Анализ и контроль дебиторской задолженности выполняют с помощью коэффициента инкассации:

Rинк = d ~ДЗ / t * 100

где d ~ДЗ - изменение величины дебиторской задолженности, тыс. руб.
t - месяц реализации товара

Rинк = (2540 - 163) / 4 = 5,94

-70-
www.diplomdom.ru
Rambler's Top100